ब्रुसेल्स:
लाफ़र वक्र की उत्पत्ति बहुत समय पहले हुई थी; मुस्लिम दार्शनिक इब्न खल्दुन ने अपनी 14वीं सदी की कृति “द मुक़द्दिमा” में लिखा है:
विदित हो कि राजवंश की शुरुआत में कराधान से छोटे-छोटे कर निर्धारण से बड़ा राजस्व प्राप्त होता था। राजवंश के अंत में, कराधान से बड़े मूल्यांकन से छोटा राजस्व प्राप्त होता था (इब्न खल्दून, द मुक़द्दिमा, 1381)।
लाफ़र वक्र के पीछे मूल विचार कर दरों और कर राजस्व के बीच संबंध है। कर दरों में बदलाव से राजस्व पर दो प्रभाव पड़ते हैं: अंकगणितीय प्रभाव और आर्थिक प्रभाव।
अंकगणितीय प्रभाव बस इतना है कि यदि कर दरें कम की जाती हैं, तो कर आधार के प्रति डॉलर कर राजस्व दर में कमी के बराबर ही कम हो जाएगा। और कर दरों में वृद्धि के मामले में इसका उलटा सच है।
हालाँकि, आर्थिक प्रभाव उस सकारात्मक प्रभाव को पहचानता है जो कम कर दरों का काम, उत्पादन और रोजगार पर पड़ता है और इस प्रकार इन गतिविधियों को बढ़ाने के लिए प्रोत्साहन प्रदान करके कर आधार बनता है।
कर दरें बढ़ाने से कर वाली गतिविधियों में भागीदारी को दंडित करके विपरीत आर्थिक प्रभाव प्राप्त होता है।
अंकगणितीय प्रभाव सदैव आर्थिक प्रभाव से विपरीत दिशा में कार्य करता है। इसलिए, जब कर-दर परिवर्तनों के आर्थिक और अंकगणितीय प्रभावों को जोड़ दिया जाता है, तो कुल कर राजस्व के लिए कर दरों में परिवर्तन के परिणाम अब इतने स्पष्ट नहीं होते हैं।
0% की कर दर पर, सरकार कोई कर राजस्व एकत्र नहीं करेगी, चाहे कर आधार कितना भी बड़ा क्यों न हो। इसी तरह, 100% की कर दर पर, सरकार कोई कर राजस्व एकत्र नहीं करेगी क्योंकि कोई भी कर-पश्चात शून्य वेतन पर काम करने को तैयार नहीं होगा – कोई कर आधार नहीं होगा।
इन दो चरम सीमाओं के बीच, दो कर दरें हैं जो समान मात्रा में राजस्व एकत्र करेंगी: छोटे कर आधार पर उच्च कर दर और बड़े कर आधार पर कम कर दर।
लाफ़र वक्र स्वयं यह नहीं बताता है कि कर कटौती से राजस्व बढ़ेगा या कम होगा। कर-दर परिवर्तन पर राजस्व प्रतिक्रियाएँ मौजूदा कर प्रणाली, कानूनी और लेखांकन-संचालित कर खामियों की व्यापकता और उत्पादक कारकों की प्रवृत्ति पर निर्भर करेंगी।
यदि मौजूदा कर दर बहुत अधिक है, यानी, “निषेधात्मक सीमा” में, तो कर दर में कटौती के परिणामस्वरूप कर राजस्व में वृद्धि होगी। कर कटौती का आर्थिक प्रभाव अंकगणितीय प्रभाव से अधिक होगा।
कर दरें बढ़ाने से, विशेष रूप से कठिन समय के दौरान जब कर वृद्धि पर सबसे अधिक बार विचार किया जाता है, वस्तुतः हमेशा पूर्वानुमानित राजस्व उस राजस्व से अधिक होता है जो वास्तव में होता है। कर दरों में कटौती इसका विपरीत प्रभाव डालती है।
स्थैतिक राजस्व अनुमान हमेशा यह मानते हैं कि किसी का व्यवहार नहीं बदलेगा, और इसलिए 10% कर वृद्धि से कर राजस्व 10% बढ़ जाएगा। दरअसल, ये कभी सच नहीं है.
धीमी वृद्धि, कम लाभप्रदता, उच्च बेरोजगारी (और संबंधित लागत), और कर चोरी और बचाव के गतिशील प्रभाव, बस कुछ का नाम लेने के लिए, यह सुनिश्चित करने के लिए गठबंधन करते हैं कि वास्तविक राजस्व पूर्वानुमानित राजस्व से कम हो।
लाफ़र वक्र एक सम्मोहक अवधारणा है, इसलिए नहीं कि यह विस्तृत सांख्यिकीय साक्ष्य पर आधारित है, बल्कि इसलिए कि यह सामान्य ज्ञान को व्यक्त करता है। आप देर-सबेर लोगों को उस गतिविधि – काम करने, निवेश करने या उपभोग करने से हतोत्साहित किए बिना अनिश्चित काल तक कर नहीं बढ़ा सकते, जो कर राजस्व पैदा करती है।
अत्यधिक उच्च कर दरों में कटौती से मुद्रास्फीति के बिना उत्पादन में वृद्धि हो सकती है। यह आर्थिक विकास के लिए भी चमत्कार कर सकता है।
विश्व बाज़ार में प्रतिस्पर्धी स्थिति में सुधार लाने और किसी भी अर्थव्यवस्था में विकास के लिए प्रोत्साहनों को बहाल करने के लिए कम कर दरें आवश्यक हैं। अनुकूल निवेश माहौल बनाने के लिए कर राहत आवश्यक है।
यदि वित्तीय परिसंपत्तियों को मुद्रास्फीति और करों के प्रभाव के बाद एक बार फिर निवेशकों को वास्तविक रिटर्न प्रदान करना है तो यह आवश्यक है।
तो, लाफ़र वक्र एक प्रारंभिक विचार है: सार्वजनिक नीति, तेजी से खर्च बढ़ाने की दिशा में बिना सोचे-समझे आगे बढ़ते हुए, अंततः एक ऐसे बिंदु पर पहुँच जाती है जहाँ यह अपने स्वयं के संदर्भ में प्रतिउत्पादक हो जाती है।
कराधान में, विनियमन में, और सार्वजनिक नीति के हर क्षेत्र में, अधिक कम हो जाता है। अब कराधान पर हमारी सोच बदलने का समय आ गया है!
लेखक बेल्जियम स्थित एक परोपकारी और अर्थशास्त्री हैं
